FRISS! Új adótörvények a befektetéseknél

Egyes befektetések esetében a hozamra a meglévő 15% kamatadó (személyi jövedelemadó) mellett már a 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) is meg kell fizetni. A változás a  2023. július 1. után lekötött betétekre és megvásárolt értékpapírokra vonatkozik. Az állampapírokra ez nem vonatkozik (ide értve a Diszkont Kincstárjegyeket is), azok továbbra is adómentesek. A 205/2023. (V. 31.) kormányrendelet egyértelmű célja, hogy az állampapírok felé terelje a lakosságot. Ezt alátámasztja, hogy a 209/2023. (V. 31.) kormányrendelet alapján a bankoknak október 1. és december 31. között figyelemfelhívó értesítést kell küldeniük a náluk bankolóknak arról, hogyha bankbetét helyett állampapírban tartották volna a pénzüket, akkor mennyi hozamuk keletkezett volna.

A rendelkezés ideiglenes.

Frissítve: 2023. 06. 06. 13:50

Előzmények

1. Kamatadó már nagyon régóta létezik, 1993-ig 20% volt a mértéke, majd megszüntették, és egészen 2006-ig nem volt kamatadó.
   
   
2. 2006-ban újra bevezették (továbbra is 20% volt), majd 2011-ben 16%-ra, később 15%-ra csökkentették, és jelenleg is 15% a mértéke, viszont az állampapírokra (ide értve a Diszkont Kincstárjegyeket is), valamint a Tartós Befektetési Számlán (TBSZ) vezetett megtakarításokra nem vonatkozik.
   
   
3. 2013-tól 6% Egészségügyi Hozzájárulási Adót (EHO) is kellett fizetni a a kamatjövedelmek után, tehát összesen 21% adóterhe lett a kamatjövedelmeknek.
   
   
4. A 6% EHO fizetési kötelezettség csak 4 évig tartott, 2017-től már nem kellett befizetni.
   
   
5. Mostantól ismét kell fizetni EHO-t (csak már szocho a neve), de a közlöny ideiglenesnek nevezi, és a múltból kiindulva várhatóan pár évig marad meg.

Mire kell megfizetni a 13% szociális hozzájárulási adót?

• Lekötött bankbetétek, hitelintézeti betétek (takarékbetét), fizetési számlák után realizált kamatra

Csak a kamatra vonatkozik, tehát nem magára a lekötött pénzre.

Csak a 2023. július 1. után keletkező kamatjövedelemre és a július 1. után vásárolt értékpapírok árfolyamnyereségére vonatkozik, tehát, akinek már van értékpapírja, amin árfolyamnyeresége fog keletkezni, annak nem kell szochót fizetnie.

A 15%-os kamatadót eddig is meg kell fizetnie ezekre, így most már 28% az adó mértéke.

Ezek a termékek eddig sem érték meg, max. 0,5-1% körüli hozam volt velük elérhető, aki bankbetétben tartotta a megtakarítását, az nagyon sokat veszített. Ha ennek a lépésnek lesz egy olyan hatása, hogy kevesebb pénz fog bankbetétben állni, akkor értékelhetjük pozitívumként a lépést. Kérdés, hogy ez így lesz-e, vagy továbbra is több ezer milliárd forint fog bankbetétekben inflálódni.

• Kötvények, befektetési jegyek hozama
  
  
• Nyereménybetétre kisorsolt tárgynyeremény, értékpapír kamatjövedelme után
  
  
• A megtakarítási célú életbiztosítások biztosítói teljesítése után
  
  
• Tagi kölcsönök kamatára

Mire nem kell megfizetni a 13% szociális hozzájárulási adót?

• Az adó megfizetése alól az ingatlanalapok befektetési jegyei, a részvények és az állampapírok teljes egészében mentesülnek.
  
  
• A 2023. július 1. előtt lekötött betétekre és megvásárolt értékpapírokra nem vonatkozik a szocho fizetési kötelezettség.
  
  
• Minden olyan befektetésből és megtakarításból származó jövedelem mentes a szocho fizetési kötelezettségtől, amelyre személyi jövedelemadót korábban sem kellett fizetni.
  
  
• Adómentes a lakás-takarékpénztárakról szóló törvény szerint nyújtott állami támogatás és a támogatásra, valamint lakástakarék-betétre jóváírt kamat.
  
  
• Nem vonatkozik továbbá a Tartós Befektetési Számlán (TBSZ) elhelyezett megtakarításokra sem, azok továbbra is adómentesek, mivel az Szja tv. 65 § (3) bb) alapján a TBSZ-en szerzett kamatjövedelem nem minősül kamatjövedelemnek, így a szochót sem kell utána megfizetni. A TBSZ lényege, hogy ami befektetést ilyen számlán tartasz, azt a 3. év végén 10% adó mellett veheted ki, az 5. év végén adómentesen, akkor is, ha egyébként kéne a hozam után adót fizetni.

A Gazdaságfejlesztési Minisztérium összefoglaló táblázata a szocho fizetési kötelezettségről:

Hivatkozások

A 205/2023. (V. 31.) és 209/2023. (V. 31.)  kormányrendelet

Ha kérdésed, hozzáfűznivalód van, vagy szeretnél értesülni a legfrissebb fejleményekről, csatlakozz a Magyar Állampapír Kalkulátor Facebook-oldalához!